事業(yè)單位財務管理制度基本內容
1.單位預算管理。單位預算即事業(yè)單位預算年度的財務收支計劃，是指事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務，利用價值形式編制的對本單位一定時期內財務收支規(guī)模的預計。它由收入預算和支出預算組成。單位預算收入包括財政預算撥款、預算外資金收入和其他收入。
2.收入管理。收入是指事業(yè)單位為開展業(yè)務及其活動依法通過各種形式、各個渠道獲得的非償還性資金。
3.支出管理。支出是指事業(yè)單位開展業(yè)務及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。
4.資產(chǎn)管理。資產(chǎn)是指事業(yè)單位占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。
5.負債管理。負債是事業(yè)單位所承擔的能以貨幣計量、需以資產(chǎn)或勞務償還的債務。
6.專用基金管理。專用基金是指事業(yè)單位按照規(guī)定提取或者設置的專門用途的資金。
事業(yè)單位財務管理制度主要內容
(1)采購環(huán)節(jié)。材料的采購程序參照政府采購有關程序執(zhí)行，并與供貨方簽訂采購合同，有關材料采購合同應報送財務部門備案。
(2)驗收環(huán)節(jié)。由獨立于采購人員、材料保管人員的驗收人員對采購的材料進行驗收入庫，并簽發(fā)材料入庫單。采購人員憑審批手續(xù)齊全的發(fā)票和經(jīng)單位負責人簽批的材料入庫單并到財務部門核銷相關支出，財務部門對有關原始憑證與采購合同核對一致后予以核銷，并按規(guī)格、型號等登記材料明細賬。
(3)存儲環(huán)節(jié)。材料保管人員應每月一次對庫存材料進行盤點，并將庫存材料盤點表與財務部門材料明細賬核對。核對不一致的應當及時查明原因。
(4)發(fā)貨環(huán)節(jié)。根據(jù)與服務對象簽訂的科技服務合同及施工圖紙等資料，應編制材料出庫單送財務部門審核，經(jīng)單位負責人簽批后，財務部門核銷相應材料明細賬;材料保管人員根據(jù)審核和簽批后的出庫單發(fā)貨。未經(jīng)財務部門審核和單位負責人簽批，材料保管人員不得發(fā)貨。
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