貨幣資金管理制度內(nèi)容
貨幣資金管理制度審計(jì)是指對(duì)貨幣資金的收支和管理的內(nèi)部控制制度健全性和有效性進(jìn)行的審計(jì)。通過(guò)審計(jì)，脊證貨幣資金業(yè)務(wù)中的錯(cuò)弊，指出存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)建議，以保護(hù)貨幣資金的完整、安全，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)貨幣資金的需要以有關(guān)法規(guī)的有效實(shí)施。
(1)貨幣資金的收支是否實(shí)行計(jì)劃管理，收支指標(biāo)是否分級(jí)落實(shí)并規(guī)定了有效措施來(lái)進(jìn)行控制和調(diào)節(jié);
(2)貨幣資金的收支是否規(guī)定：嚴(yán)格的憑證手續(xù)制度和業(yè)務(wù)處理規(guī)程，并有效予以實(shí)施;是否做到出納、記帳、審核的嚴(yán)格分工;收支是否均經(jīng)審核及時(shí)入帳;
(3)收入現(xiàn)金是否及時(shí)存入銀行，庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)限額，有無(wú)白條抵庫(kù)的情況;是否經(jīng)常審查庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款;查明如何處理現(xiàn)金溢缺以及銀行對(duì)帳單余額與銀行存款帳余額的差異;
(4)對(duì)銷售業(yè)務(wù)是否及時(shí)辦理結(jié)算，應(yīng)收帳款是否及時(shí)收回，壞帳損失的處理方法是否適當(dāng);
(5)貨幣資金的支出是否均取得正式憑證，并經(jīng)審核無(wú)誤后才予付款;有無(wú)簽發(fā)空白支票，支出憑證付款后是否均加蓋“付訖”戳記并編號(hào)保
(6)空白收據(jù)、支票等重要憑證是否預(yù)先編號(hào)，作廢憑證是否加蓋“作廢”戳記，空白憑證、作廢憑證和入帳后的憑證是否妥善保管。貨幣資金管理制度審計(jì)的目的在于了解貨幣資金收支業(yè)務(wù)是否合法、合規(guī)，有關(guān)的管理控制措施和業(yè)務(wù)處理規(guī)程是否符合內(nèi)部控制的要求，會(huì)計(jì)記錄是否真實(shí)、可靠。
貨幣資金管理制度編輯常用快捷鍵
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